Als je start als ondernemer komt daar heel wat bij kijken: een goed idee voor een bedrijf, een naam, een ondernemingsplan, wellicht financiering, de keuze voor de rechtsvorm, je inschrijven bij de Kamer van Koophandel, het opzetten van een administratie, de Belastingdienst, noem maar op. Voor startende ondernemers kunnen speciale fiscale regels gelden: de zgn. startersregelingen. In dit artikel wordt een aantal van deze regelingen kort onder de loep genomen. Als uitgangspunt geldt hierbij dat je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting.

Wanneer ben je ondernemer?

De Belastingdienst kijkt naar verschillende voorwaarden: maak je winst, steek je kapitaal in je onderneming, hoeveel tijd besteed je aan je onderneming, heb je meerdere opdrachtgevers, loop je ondernemersrisico etc. Voor een nadere beoordeling van je ondernemerschap wordt hier verwezen naar www.belastingdienst.nl.

Fiscale startersregelingen

Als je ondernemer bent, moet je over de behaalde winst inkomstenbelasting betalen. Echter via toepassing van de startersregelingen kan de te betalen belasting verlaagd worden. Om hiervoor in aanmerking te komen moet je door de Belastingdienst gekwalificeerd zijn als ondernemer.

Om in aanmerking te komen voor de fiscale startersregelingen, moet je minimaal 1225 uur per jaar werken voor je eigen bedrijf: het zgn. urencriterium. De uren die worden besteed aan bijvoorbeeld administratie, organisatie, studie, schoonmaken etc. tellen ook mee voor de grens van 1225 uur. Een goede urenregistratie voorkomt mogelijke discussie hierover met de Belastingdienst. Voldoe je hieraan dan kun je van de volgende startersregelingen gebruik maken:

  • Zelfstandigenaftrek: een bedrag dat je van de te belasten winst van je onderneming mag afhalen afhankelijk van de hoogte van die winst: hoe hoger de winst, hoe lager de aftrek. Minimaal € 4.602 en maximaal € 9.484 (geldt voor het jaar 2011). Voor deze aftrek moet je bij het begin van het kalenderjaar jonger dan 65 jaar zijn.
  • Startersaftrek: verhoging van de zelfstandigenaftrek van € 2.123 euro (in 2011) in de eerste 3 jaar van je onderneming. Hiervoor geldt onder meer wel dat je in 1 of meer van de 5 voorafgaande kalenderjaren geen ondernemer was en je in maximaal 2 van die 5 voorafgaande kalenderjaren de zelfstandigenaftrek hebt toegepast.
  • Speur en Ontwikkelingswerk: wanneer je minimaal 500 uur besteedt aan speur- en ontwikkelingswerk (een zgn. S&O-verklaring moet zijn afgegeven) kom je in aanmerking voor € 12.104 aftrek (in 2011). Deze aftrek kan voor starters onder omstandigheden worden verhoogd met € 6.054. Hiervoor geldt onder meer wel dat je in 1 of meer van de 5 voorafgaande kalenderjaren geen ondernemer was.
  • Willekeurige afschrijvingen: als je een startende ondernemer bent, mag je onder voorwaarden over je investeringen willekeurig afschrijven. Er geldt per kalenderjaar een maximaal willekeurig afschrijfbaar investeringsbedrag van € 301.800 (2011). Over het meerdere is geen willekeurige afschrijving mogelijk.
  • MKB-winstvrijstelling: aftrekpost over de winst. Wanneer je ondernemer bent, krijg je in het jaar 2011 12% vrijstelling van de winst. Voor de MKB-winstvrijstelling hoef je niet aan het urencriterium te voldoen.  

Hopelijk laat je je als ondernemer in spé niet afschrikken door het labyrint van (fiscale) regels. Met de fiscale startersregelingen word je in ieder geval goed op weg geholpen.